上市公司并购重组税务处理案例解析 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

近年来，随着企业上市注册制改革的深入，越来越多的并购重组事项被披露，这为我们研究拟上市公司或上市公司并购重组事项提供了丰富的案例。但并购重组税收属于税收管理领域的非常规事项，有其自身的特点，如，涉税事项较复杂，标的金额均较大，人员专业素质要求高。

本书以企业、税务机关和涉税专业服务机构的实际需求为出发点，精选了拟上市公司或上市公司并购重组中的三十个典型税收案例，介绍并购重组相关税收政策及其运用，不讲解“高大上”的枯燥理论，只展示实操中发生的真实业务，力争通俗易懂、务实落地，将本书打造成一本实用性较强的普及性读物，帮助企业财务人员把握政策尺度，降低涉税风险，同时也有助于基层税务机关堵塞征管漏洞，有助于涉税专业服务机构提升执业能力。

本书所有案例都来自上市公司公开披露的信息资料，如招股说明书、重大资产重组报告书、问询函回复、公司年度报告等。本书以企业生命周期为线，分“企业设立篇”“并购重组篇”“投资收回及其他篇”三个篇章，对常见的并购重组类型进行分类，并兼顾增值税、土地增值税、契税、企业所得税、个人所得税等税种的税务处理，不仅有常见的并购重组模式，而且涵盖对赌协议、股权代持、定向分红等资本税收热点话题。

篇 企业设立篇

案例1 红筹架构的搭建、存续与拆除案例

一、案例介绍

（一）红筹架构搭建过程

（二）红筹架构存续过程

（三）红筹架构拆除过程

二、红筹架构拆除中的税收问题

（一）境外公司清算中的税收问题

（二）直接转让中国境内企业股权中的税收问题

（三）间接转让中国境内企业股权中的税收问题

（四）外资企业变内资企业后的补税问题

案例2 案例解析企业股东和个人股东以股权出资的税务处理

一、案例基本情况

二、发行人披露的税务处理

（一）股权出资中企业股东的缴税情况

（二）股权出资中个人股东的缴税情况

三、非货币性资产投资税收政策：企业和个人的十大差异

（一）投资的范围有所不同

（二）递延的对象不同

（三）分期的规定不同

（四）纳税义务发生时间不同

（五）纳税地点不同

（六）被投资企业的报告义务不同

（七）递延期限内处置股权的要求不同

（八）递延的程序不同

（九）资料要求不同

（十）同时符合多项政策的选择不同

案例3 从一则上市公司收购案例看个人非货币性资产投资的税收政策

一、案例介绍

（一）交易概述

（二）股份增发情况

（三）交易完成情况

（四）个人所得税处理情况

二、税务处理分析

（一）交易定性

（二）税法规定

（三）政策变迁

（四）税款计算

（五）纳税义务发生时间

（六）纳税地点

（七）代扣代缴规定

（八）分期纳税规定

三、案例总结

案例4 DYJS以股权对HTKJ增资，如何选择并购重组税收工具？

一、案例介绍

……

第二篇 并购重组篇

第三篇 投资收回及其他

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